Що по податкам чекає ФОПів в 2025році? 

Маємо окреслити, що мінімалка та прожитковий залишаються такими ж як і в 2024році, через встановлений мораторій на їх підвищення у 2025році. А саме: розмір мінімальної заробітної плати - 8000 грн, розмір прожиткового мінімуму - 3028 грн.

Плюс для єдинщиків повертається обов'язкова сплата ЄСВ та збільшення військового збору.

Ставки єдиного податку для ФО-П в 2025 році складуть, для платників:
1) першої групи (до 10% від розміру прожиткового мінімуму) - 302,80 грн на місяць;
2) другої групи (до 20% від розміру мінімальної зарплати) - 1600,00 грн на місяць;
3) третьої групи єдиного податку:
- для неплатників ПДВ - 5% від доходу;
- для платників ПДВ - 3% від доходу.

Звертаємо вашу увагу на те, що ставку єдиного податку для першої та другої групп встановлюють місцеві ради. І для окремих видів діяльності (або в окремих населених пунктах) вона може бути менше максимального рівня!

Важливе уточнення - що на період дії воєнного стану ФОП – платники єдиного податку 1 та 2 групи, зареєстровані на окупованій території, території активних бойових дій і території можливих бойових дій, звільнені від сплати єдиного податку за умови, що вони були зареєстровані на таких територіях як ФОП станом на дату початку бойових дій або початку тимчасової окупації. 

Маєте можливість і бажання підтримати місце, де ви прописані - можете сплатити єдиний податок!

Ставка військового збору для ФО-П в 2025 році складуть
1) першої та другої групи (10% від розміру мін. зарплати) – 800 грн\місяць;
2) третьої групи єдиного податку – 1% від доходу.

Ставка Єдиного соціального внеску, він же ЄСВ:

Мінімальний місячний розмір (за бажанням можна платити більше, але ніхто цього не робить) єдиного соціального внеску (ЄСВ) в 2025 році для платників складатиме:

- єдиного податку першої, другої і третьої груп - 1760,00 грн;

ТЕРМІНИ СПЛАТИ

Граничні терміни сплати військового збору та єдиного податку:
1) першої та другої груп - щомісяця авансом не пізніше 20 числа поточного місяця;
2) третьої групи єдиного податку за:
- I квартал - 22 травня 2025 року;
- II квартал - 21 серпня 2025 року;
- III квартал - 20 листопада 2025 року;
- IV квартал - 19 лютого 2026 року.

Важливо!
Зверніть увагу, що для платників єдиного податку першої і другої груп терміни сплати єдиного податку НЕ переносяться. Таким чином, якщо термін сплати (20-е число) припадає на вихідний (неробочий) день, єдиний податок необхідно сплатити в останній робочий день перед 20 числом.

При цьому майте на увазі: якщо ви оплачуєте податки в вечірній час (після 16:00 - 17:00), то вони будуть зараховані в бюджет тільки на наступний день. Таким чином, щоб уникнути зайвих суперечок з фіскальними органами, намагайтеся не дотягувати зі сплатою єдиного податку до останнього дня, а якщо так сталося, то сплачуйте його хоча б до обіду.

Разом з тим при бажанні платники єдиного податку першої і другої груп можуть сплатити єдиний податок наперед (на кілька місяців або навіть на рік). Головне - не забути потім про це.

Платник єдиного податку третьої групи, при бажанні теж може перераховувати єдиний при кожному надходженні грошей, а не чекати кінця кварталу, накопичуючи / збираючи суму податку на розрахунковому рахунку.

Граничні терміни сплати ЄСВ для всіх ФО-П - незалежно від системи оподаткування (включаючи загальну систему):
- за 1-й квартал - 19 квітеня 2025 року;
- за 2-й квартал - 19 липня 2025 року;
- за 3-й квартал - 19 жовтеня 2025 року;
- за 4-й квартал - 19 січня 2026 року.

Знову-таки, при бажанні ЄСВ можна оплачувати і помісячно (1760,00грн) або авансом на рік вперед (21120,00 грн).

ТЕРМІН ПОДАННЯ ДЕКЛАРАЦІЙ

Граничні строки подання декларації за єдиним податком для платників:
1) першої та другої груп один раз на рік, за 2025 рік - не пізніше 1 березня 2026 року;
2) третьої групи за:
- I квартал - 12 травня 2025 року;
- півріччя - 11 серпня 2025 року;
- 9 місяців - 10 листопада 2025 року;
- рік - 9 лютого 2026 року.

Нагадуємо, що зараз немає окремого звіту по ЄСВ – він входить у виді додатку до пакету декларації по єдиному. І власне подається в ті ж терміни, як і річна декларація. Уважно, додаток по ЄСВ разом з декою єдинщики подають лише за рік, за інші періоди його не потрібно подавати!

ЛІМІТ ДОХОДІВ

Річні ліміти доходів для єдинщиків у 2025 році буде наступним:
– перша група (167 МЗП) – 1336000 грн;
– друга група (834 МЗП) – 6672000 грн;
– третя група (1167 МЗП) – 89336000 грн.

І, увага, якщо ви протягом року змінюєте групу єдиного податку, то для вас буде діяти розмір ліміту, який був встановлений для групи, на якій ви були на прикінці року.