Новости и заметки
Теги
Ставки єдиного податку та ЄСВ у 2024 році
Щорічна стаття про те, які ж ставки податків чекають на підприємців у 2024році? Згідно з поданим законопроектом про бюджет на 2024рік нас чекає підвищення мінімалки на початку року та згодом з 1квітня, а також збільшення прожиткового мінімуму з 1січня, в порівнянні з 2023роком. Схоже "подвійне" підвищення вже було кільк років тому. Тому, місячна ставка єдиного у нас зміниться з 1січня і потім знову з 1квітня, а розмір єдиного податку буде не змінним протягом року. Так, ставки єдиного податку для ФО-П в 2024 році складуть, для платників: 1) першої групи (до 10% від розміру прожиткового мінімуму) - 302,80 грн на місяць; 2) другої групи (до 20% від розміру мінімальної зарплати) - 1420,00 грн на місяць; 3) третьої групи єдиного податку: - для неплатників ПДВ - 5% від доходу; - для платників ПДВ - 3% від доходу. 4) для четвертої групи (виключно сільгоспвиробники) ставка податку встановлюється в залежності від кількості використовуваної землі. Звертаємо вашу увагу на те, що ставку єдиного податку для першої та другої групп встановлюють місцеві ради. І для окремих видів діяльності (або в окремих населених пунктах) вона може бути менше максимального рівня! Так, наприклад, в Харкові з 1 березня 2017 роки (на 2017 рік і на всі наступні роки, до внесення змін) для платників єдиного податку другої групи встановлено ставку єдиного податку в розмірі 10% від мінімальної заробітної плати - 710грн. Тому ставку єдиного податку найкраще уточнити у вашій міській/сільській раді. При цьому одне з найбільш поширених питань звучить так: "Чи повинні місцеві ради приймати рішення про розміри ставки єдиного податку щороку?" Ні, не повинні. Тому, якщо ваша міська/ сільрада не прийняла нове рішення про зміну ставки єдиного податку в 2024 році, то продовжує діяти ставка, встановлена раніше. Разом з тим, якщо ваша міська/сільська рада взагалі ніколи (точніше з 1 січня 2011 року) не приймала рішення про розмір ставки єдиного податку, то для вас діє максимальна ставка, встановлена податковим кодексом (10% від соціальної пільги (або 302,80 грн) для першої групи і 20% від мінімальної заробітної плати (або 1420,00 грн) для другої групи платників єдиного податку). Однак, якщо ваша міська/ сільська рада встановила ставку єдиного податку менше максимального рівня (менше 10% для 1 групи або менше 20% для 2 групи платників єдиного податку), вам не слід забувати, що згідно п. 293.7 ст. 293 Податкового кодексу, якщо ви здійснюєте діяльність на територіях декількох міськ /сільських рад, то в такому випадку платите єдиний податок все одно за ставкою 20%, незалежно від того, яка ставка встановлена вашою міськ/сільською радою. Наприклад, у вас є торгова точка (або цех) не тільки в Харкові, але і в іншому населеному пункті. Для вас ставка як і раніше - 20% від мінімальної заробітної плати (1420,00 грн), а не 10%, як встановлено Харківською міськрадою. Важливе уточнення - на період дії воєнного стану всі ФОП – платники єдиного податку 1 та 2 групи звільнені від сплати єдиного податку. Це не залежить від того, здійснюєте ви господарську діяльність чи ні, і в якому населеному пункті ви зареєстрований. Але за бажанням єдиний податок можна сплачувати добровільно, оскільки він зараховується до місцевого бюджету територіальної громади, де ви зареєстровані. Маєте можливість і бажання підтримати місце, де ви прописані - можете сплатити єдиний податок! Єдиний соціальний внесок, він же ЄСВ: Для підприємців на загальній системі оподаткування: - ставка ПДФО в 2021 році - 18% від суми чистого доходу. Якщо хто забув, то чистий дохід - це дохід мінус документально підтверджені витрати. Мінімальний місячний розмір (за бажанням можна платити більше, але ніхто цього не робить) єдиного соціального внеску (ЄСВ) в 2024 році для платників складатиме: з 1січня: - єдиного податку першої, другої і третьої груп - 1562,00 грн; - на загальній системі оподаткування - 1562,00 грн. з 1квітня: - єдиного податку першої, другої і третьої груп - 1760,00 грн; - на загальній системі оподаткування - 1760,00 грн. Важливе уточнення - на період дії воєнного стану та на один рік після його завершення платники єдиного податку першої, другої та третьої групи звільнені від сплати єдиного соціального внеску. Але при цьому цей період не буде включатись до пенсійного стажу. Отож, якщо потрібен стаж - ви можете сплачувати ЄСВ добровільно. Не забуваємо потім показати в декларації нарахування ЄСВ, бо для того, щоб місяць сплати був зарахований у пенсійний стаж ЄСВ, він має бути не тільки сплачений, а й задекларований. ТЕРМІНИ СПЛАТИ Граничні терміни сплати єдиного податку для платників: 1) першої та другої груп - щомісяця авансом не пізніше 20 числа поточного місяця; 2) третьої групи єдиного податку за: - I квартал - 20 травня 2024 року; - II квартал - 19 серпня 2024 року; - III квартал - 21 листопада 2024 року; - IV квартал - 20 лютого 2025 року. Важливо! Зверніть увагу, що для платників єдиного податку першої і другої груп терміни сплати єдиного податку НЕ переносяться. Таким чином, якщо термін сплати (20-е число) припадає на вихідний (неробочий) день, єдиний податок необхідно сплатити в останній робочий день перед 20 числом. При цьому майте на увазі: якщо ви оплачуєте податки в вечірній час (після 16:00 - 17:00), то вони будуть зараховані в бюджет тільки на наступний день. Таким чином, щоб уникнути зайвих суперечок з фіскальними органами, намагайтеся не дотягувати зі сплатою єдиного податку до останнього дня, а якщо так сталося, то сплачуйте його хоча б до обіду. Разом з тим при бажанні платники єдиного податку першої і другої груп можуть сплатити єдиний податок наперед (на кілька місяців або навіть на рік). Головне - не забути потім про це. Платник єдиного податку третьої групи, при бажанні теж може перераховувати єдиний при кожному надходженні грошей, а не чекати кінця кварталу, накопичуючи / збираючи суму податку на розрахунковому рахунку. Граничні терміни сплати ЄСВ для всіх ФО-П - незалежно від системи оподаткування (включаючи загальну систему): - за 1-й квартал - 19 квітеня 2024 року; - за 2-й квартал - 19 липня 2024 року; - за 3-й квартал - 19 жовтеня 2024 року; - за 4-й квартал - 19 січня 2025 року. Знову-таки, при бажанні ЄСВ можна оплачувати і помісячно (1562,00 грн до 1квітня\1760,00грн після 1 квітня) або авансом на рік вперед (20526,00 грн). ТЕРМІН ПОДАННЯ ДЕКЛАРАЦІЙ Граничні строки подання декларації за єдиним податком для платників: 1) першої та другої груп один раз на рік, за 2024 рік - не пізніше 1 березня 2025 року; 2) третьої групи за: - I квартал - 10 травня 2024 року; - півріччя - 9 серпня 2024 року; - 9 місяців - 11 листопада 2024 року; - рік - 10 лютого 2025 року. Нагадуємо, що зараз немає окремого звіту по ЄСВ – він входить у виді додатку до пакету декларації по єдиному. І власне подається в ті ж терміни, як і річна декларація. Уважно, додаток по ЄСВ разом з декою єдинщики подають лише за рік, за інші періоди його не потрібно подавати! ЛІМІТ ДОХОДІВ Ну і разом зі зміною мінімалки міняються і річні ліміти доходів для платників єдиного податку. Отже, річний ліміт доходів для єдинщиків у 2024 році буде наступним: – перша група (167 МЗП) – 1185700 грн; – друга група (834 МЗП) – 5921400 грн; – третя група (1167 МЗП) – 8285700 грн. І, увага, якщо ви протягом року змінюєте групу єдиного податку, то для вас буде діяти розмір ліміту, який був встановлений для групи, на якій ви були на прикінці року.
Розрахунок доходів та єдиного внеску фізосіб 4ДФ для 1С BAS
Інформація для тих, хто користується системами обліку 1С та БАС і кому потрібно здавати об`єднаний звіт 4ДФ. Наступив період здачі звіту за 1квартал 2023року по оновленому вже бланку J0500108. Як ви знаєте, даний звіт давно є в оновленнях 1C, але заповнити його можна лише в системі здачі звітності - ФРЕДО, яка витягне з 1С всі необхідні дані. Ліцензія на Фредо платна, але її можна оформити на будь-який термін, хоч і на місяць.(звертайтесь, допоможемо оформити та налаштувати) Якщо ви використовуєте систему здачі звітності МЕДОК, то для вас є гарний варіант - медкова стиковка. Це обробка, яка допомогає заповнити звіт 4дф і передати його відразу в медок. Ліцензія на цю обробку коштує 890грн\рік для одного підприємства. Додатковим плюсом цієї обробки є те, що ви можете передавати таким чином не лише об'єднаний звіт, а й інші регламентовані звіти та первинні документи і податкові документи(причому можна навіть імпортувати вхідні податкові) Якщо ви використовуєте програму здачі звітності АртЗвіт, то для вас є безкоштовна обробка від самого розробника цього комплексу. Вона дозволяє заповняти та передавати звіт 4дф, а також передавати та втягувати податкові документи. Всі вищезгадані варіанти чудово працюють, коли і ваша 1С\БАС і ваша система звітності знаходяться на одному ПК, тобто між ними можлива синхронізація. Але бувають варіанти, коли: ваші системи рознесені по різним пк(в силу технічних обставин або через певні правила безпеки вашої компанії) або у вас досить багато компаній і економічно досить затратно витрачатись на додаткові ліцензії для кожної з них або у вас просто немає ніякої з вище перерахованих систем і ви використовуєте "кабінет платника дфс" чи здаєте через приват24(да, там теж можна здавати звіти) В цьому випадку можемо запропонувати вам допрацьований варіант заповнення об`єднаного звіту з можливісттю експорту в файл формату XML і потім можете його імпортувати в будь-яку з ваших систем По будь-якому з вказаних варіантів можемо допомогти в підключенні та налаштуванні, звертайтесь)
Єдиний податок та ЄСВ для підприємців у 2023 році
Які ставки податків чекають на підприємців у 2023році? Хочемо зауважити, що в 2023році не передбачено збільшення мінімалки та прожиткового мінімуму, а тому ставки податків також залишаться без змін протягом року. Так, ставки єдиного податку для ФО-П в 2023 році складуть, для платників: 1) першої групи (до 10% від розміру прожиткового мінімуму) - 268,40 грн на місяць; 2) другої групи (до 20% від розміру мінімальної зарплати) - 1340,00 грн на місяць; 3) третьої групи єдиного податку: - для неплатників ПДВ - 5% від доходу; - для платників ПДВ - 3% від доходу. 4) для четвертої групи (виключно сільгоспвиробники) ставка податку встановлюється в залежності від кількості використовуваної землі. Звертаємо вашу увагу на те, що ставку єдиного податку для першої та другої групп встановлюють місцеві ради. І для окремих видів діяльності (або в окремих населених пунктах) вона може бути менше максимального рівня. Так, наприклад, в Харкові з 1 березня 2017 роки (на 2017 рік і на всі наступні роки, до внесення змін) для платників єдиного податку другої групи встановлено ставку єдиного податку в розмірі 10% від мінімальної заробітної плати - 670 грн. Тому ставку єдиного податку найкраще уточнити у вашій міській/сільській раді. При цьому одне з найбільш поширених питань звучить так: "Чи повинні місцеві ради приймати рішення про розміри ставки єдиного податку щороку?" Ні, не повинні. Тому, якщо ваша міська/ сільрада не прийняла нове рішення про зміну ставки єдиного податку в 2023 році, то продовжує діяти ставка, встановлена раніше. Разом з тим, якщо ваша міська/сільська рада взагалі ніколи (точніше з 1 січня 2011 року) не приймала рішення про розмір ставки єдиного податку, то для вас діє максимальна ставка, встановлена податковим кодексом (10% від соціальної пільги (або 268,40 грн) для першої групи і 20% від мінімальної заробітної плати (або 1340,00 грн) для другої групи платників єдиного податку). Однак, якщо ваша міська/ сільська рада встановила ставку єдиного податку менше максимального рівня (менше 10% для 1 групи або менше 20% для 2 групи платників єдиного податку), вам не слід забувати, що згідно п. 293.7 ст. 293 Податкового кодексу, якщо ви здійснюєте діяльність на територіях декількох міськ /сільських рад, то в такому випадку платите єдиний податок все одно за ставкою 20%, незалежно від того, яка ставка встановлена вашою міськ/сільською радою. Наприклад, у вас є торгова точка (або цех) не тільки в Харкові, але і в іншому населеному пункті. Для вас ставка як і раніше - 20% від мінімальної заробітної плати (1340,00 грн), а не 10%, як встановлено Харківською міськрадою. Важливе уточнення - на період дії воєнного стану всі ФОП – платники єдиного податку 1 та 2 групи звільнені від сплати єдиного податку. Це не залежить від того, здійснюєте ви господарську діяльність чи ні, і в якому населеному пункті ви зареєстрований. Але за бажанням єдиний податок можна сплачувати добровільно, оскільки він зараховується до місцевого бюджету територіальної громади, де ви зареєстровані. Маєте можливість і бажання підтримати місце, де ви прописані - можете сплатити єдиний податок! Для підприємців на загальній системі оподаткування: - ставка ПДФО в 2021 році - 18% від суми чистого доходу. Якщо хто забув, то чистий дохід - це дохід мінус документально підтверджені витрати. Мінімальний місячний розмір (за бажанням можна платити більше, але ніхто цього не робить) єдиного соціального внеску (ЄСВ) в 2023 році для платників складатиме: - єдиного податку першої, другої і третьої груп - 1474,00 грн; - на загальній системі оподаткування - 1474,00 грн. Важливе уточнення - на період дії воєнного стану та на один рік після його завершення платники єдиного податку першої, другої та третьої групи звільнені від сплати єдиного соціального внеску. Але при цьому цей період не буде включатись до пенсійного стажу. Отож, якщо потрібен стаж - ви можете сплачувати ЄСВ добровільно. Не забуваємо потім показати в декларації нарахування ЄСВ, бо для того, щоб місяць сплати був зарахований у пенсійний стаж ЄСВ, він має бути не тільки сплачений, а й задекларований. ТЕРМІНИ СПЛАТИ Граничні терміни сплати єдиного податку для платників: 1) першої та другої груп - щомісяця авансом не пізніше 20 числа поточного місяця; 2) третьої групи єдиного податку за: - I квартал - 22 травня 2023 року; - II квартал - 21 серпня 2023 року; - III квартал - 20 листопада 2023 року; - IV квартал - 19 лютого 2024 року. Важливо! Зверніть увагу, що для платників єдиного податку першої і другої груп терміни сплати єдиного податку НЕ переносяться. Таким чином, якщо термін сплати (20-е число) припадає на вихідний (неробочий) день, єдиний податок необхідно сплатити в останній робочий день перед 20 числом. При цьому майте на увазі: якщо ви оплачуєте податки в вечірній час (після 16:00 - 17:00), то вони будуть зараховані в бюджет тільки на наступний день. Таким чином, щоб уникнути зайвих суперечок з фіскальними органами, намагайтеся не дотягувати зі сплатою єдиного податку до останнього дня, а якщо так сталося, то сплачуйте його хоча б до обіду. Разом з тим при бажанні платники єдиного податку першої і другої груп можуть сплатити єдиний податок наперед (на кілька місяців або навіть на рік). Головне - не забути потім про це. Платник єдиного податку третьої групи, при бажанні теж може перераховувати єдиний при кожному надходженні грошей, а не чекати кінця кварталу, накопичуючи / збираючи суму податку на розрахунковому рахунку. Граничні терміни сплати ЄСВ для всіх ФО-П - незалежно від системи оподаткування (включаючи загальну систему): - за 1-й квартал - 19 квітеня 2023 року; - за 2-й квартал - 19 липня 2023 року; - за 3-й квартал - 19 жовтеня 2023 року; - за 4-й квартал - 19 січня 2024 року. Знову-таки, при бажанні ЄСВ можна оплачувати і помісячно (1474,00 грн) або авансом на рік вперед (17688,00 грн). ТЕРМІН ПОДАННЯ ДЕКЛАРАЦІЙ Граничні строки подання декларації за єдиним податком для платників: 1) першої та другої груп один раз на рік, за 2023 рік - не пізніше 1 березня 2024 року; 2) третьої групи за: - I квартал - 10 травня 2023 року; - півріччя - 9 серпня 2023 року; - 9 місяців - 9 листопада 2023 року; - рік - 9 лютого 2024 року. Граничний термін подання декларації про доходи за 2023 рік для ФО-П на загальній системі - 09 лютого 2024 року. Звіт з ЄСВ подається усіма ФО-П один раз на рік, за 2023 рік - не пізніше 9 лютого 2024 року.
Новые ставки единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2022 году
"Какие ставки единого налога и ЕСВ для ФЛ-П нас ждут в 2022 годе?" Чтобы дать полную информацию в наглядном виде, публикуем этот пост, в котором собрана информация о ставках единого налога и ЕСВ, а также о сроках их уплаты. СТАВКИ НАЛОГОВ В связи с запланированным увеличением с 1 января 2022 года минимальной зарплаты до 6500грн, а прожиточный минимум - до 2481грн, ставки единого налога и ЕСВ снова вырастут. А за полгода (с 1 октября) запланировано следующее увеличение минималки до 6700. Напомним, что похожая ситуация была в прошлом 2021 году, когда государство дважды повышало размер минималки. Но заметим, что согласно действующему законодательству при изменении минималки в течение года не меняется сумма единого налога для 1 и 2 групп! Да, ставки единого налога для ФЛ-П в 2022 году составят, для плательщиков: 1) первой группы (до 10% от размера прожиточного минимума) – 248,10 грн в месяц; 2) второй группы (до 20% от размера минимальной зарплаты) – 1300,00 грн в месяц; 3) третьей группы единого налога: - для неплательщиков НДС – 5% от дохода; - для плательщиков НДС – 3% от дохода. 4) для четвертой группы (исключительно сельхозпроизводители) ставка налога устанавливается в зависимости от количества используемой земли. Обращаем ваше внимание, что ставку единого налога для первой и второй групп устанавливают местные советы. И для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах) она может быть меньше максимального уровня. Так, например, в Харькове с 1 марта 2017 года (на 2017 год и на все последующие годы, до внесения изменений) для плательщиков единого налога второй группы установлена ставка единого налога в размере 10% от минимальной заработной платы - 650 грн. Поэтому ставку единого налога лучше уточнить в вашем городском/сельском совете. При этом один из наиболее часто задаваемых вопросов звучит так: "Должны ли местные советы принимать решения о размерах ставки единого налога ежегодно?" Нет, не должны. Поэтому, если ваш городской/сельсовет не принял новое решение об изменении ставки единого налога в 2022 году, то продолжает действовать ставка, установленная ранее. Вместе с тем, если ваш городской/сельский совет вообще никогда (точнее с 1 января 2011 года) не принимал решения о размере ставки единого налога, то для вас действует максимальная ставка, установленная налоговым кодексом (10% от социальной льготы (или 248,10) грн) для первой группы и 20% от минимальной заработной платы (или 1300,00 грн) для второй группы плательщиков единого налога). Однако если ваш городской/сельский совет установил ставку единого налога меньше максимального уровня (менее 10% для 1 группы или менее 20% для 2 группы плательщиков единого налога), вам не следует забывать, что согласно п. 293.7 ст. 293 Налогового кодекса, если вы осуществляете деятельность на территориях нескольких городских/сельских советов, то в таком случае платите единый налог все равно по ставке 20%, независимо от того, какая ставка установлена вашим городским/сельским советом. К примеру, у вас есть торговая точка (или цех) не только в Харькове, но и в другом населенном пункте. Для вас ставка по-прежнему – 20% от минимальной заработной платы (1300,00 грн), а не 10%, как установлено Харьковским горсоветом. Для предпринимателей на общей системе налогообложения: - ставка НДФЛ в 2021 году – 18% от суммы чистого дохода. Если кто забыл, то чистый доход – это доход минус документально подтвержденные расходы. Минимальный месячный размер (по желанию можно платить больше, но никто этого не делает) единого социального взноса(ЕСВ) в 2022 году для плательщиков(с января 2022 года): - единого налога первой, второй и третьей групп – 1430,00 грн; - на общей системе налогообложения – 1430,00 грн. А с октября 2022 года и до конца 2022 года: - единого налога первой, второй и третьей групп – 1474,00 грн; - на общей системе налогообложения – 1474,00 грн. СРОКИ СПЛАТЫ Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков: 1) первой и второй групп - ежемесячно авансом не позднее 20 числа текущего месяца; 2) третьей группы единого налога за: - I квартал - 20 мая 2022 года; - II квартал - 19 августа 2022 года; - III квартал - 21 ноября 2022 года; - IV квартал - 20 февраля 2023 года. Важно! Обратите внимание, что для плательщиков единого налога первой и второй групп сроки уплаты единого налога не переносятся. Таким образом, если срок уплаты (20 число) приходится на выходной (нерабочий) день, единый налог необходимо уплатить в последний рабочий день перед 20 числом. При этом имейте в виду: если вы платите налоги в вечернее время (после 16:00 – 17:00), то они будут зачислены в бюджет только на следующий день. Таким образом, во избежание лишних споров с фискальными органами старайтесь не дотягивать с уплатой единого налога до последнего дня, а если так произошло, то платите его хотя бы до обеда. В то же время при желании плательщики единого налога первой и второй групп могут уплатить единый налог заранее (на несколько месяцев или даже на год). Главное – не забыть потом об этом. Платник единого налога третьей группы, при желании тоже может перечислять единый при каждом поступлении денег, а не ждать конца квартала, накапливая/собирая сумму налога на расчетном счете. Предельные сроки уплаты ЕСВ для всех ФЛ-П - независимо от системы налогообложения (включая общую систему): - за 1-й квартал - 19 апреля 2022 года; - за 2-й квартал - 19 июля 2022 года; - за 3-й квартал - 19 октября 2022 года; - за 4-й квартал - 19 января 2023 года. Опять же при желании ЕСВ можно оплачивать и помесячно (по 1430,00 грн\ 1474,00 грн) или авансом в год вперед (17292,00 грн). СРОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИЙ Предельные сроки подачи декларации по единому налогу для плательщиков: 1) первой и второй групп один раз в год, за 2022 год - не позднее 1 марта 2023 года; 2) третьей группы по: - I квартал - 10 мая 2022 года; - полугодие - 9 августа 2022 года; - 9 месяцев - 9 ноября 2022 года; - год - 9 февраля 2023 года. Предельный срок подачи декларации о доходах за 2022 год для ФЛ-П на общей системе - 09 февраля 2023 года. Отчет с ЕСВ подается всеми ФЛ-П один раз в год, за 2022 год - не позднее 9 февраля 2023 года.
