"Какие ставки единого налога и ЕСВ для ФЛ-П нас ждут в 2022 годе?"

Чтобы дать полную информацию в наглядном виде, публикуем этот пост, в котором собрана информация о ставках единого налога и ЕСВ, а также о сроках их уплаты.
 

СТАВКИ НАЛОГОВ
В связи с запланированным увеличением с 1 января 2022 года минимальной зарплаты до 6500грн, а прожиточный минимум - до 2481грн, ставки единого налога и ЕСВ снова вырастут. А за полгода (с 1 октября) запланировано следующее увеличение минималки до 6700. Напомним, что похожая ситуация была в прошлом 2021 году, когда государство дважды повышало размер минималки.
Но заметим, что согласно действующему законодательству при изменении минималки в течение года не меняется сумма единого налога для 1 и 2 групп!

Да, ставки единого налога для ФЛ-П в 2022 году составят, для плательщиков:
1) первой группы (до 10% от размера прожиточного минимума) – 248,10 грн в месяц;
2) второй группы (до 20% от размера минимальной зарплаты) – 1300,00 грн в месяц;
3) третьей группы единого налога:
- для неплательщиков НДС – 5% от дохода;
- для плательщиков НДС – 3% от дохода.
4) для четвертой группы (исключительно сельхозпроизводители) ставка налога устанавливается в зависимости от количества используемой земли.

Обращаем ваше внимание, что ставку единого налога для первой и второй групп устанавливают местные советы. И для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах) она может быть меньше максимального уровня.

Так, например, в Харькове с 1 марта 2017 года (на 2017 год и на все последующие годы, до внесения изменений) для плательщиков единого налога второй группы установлена ​​ставка единого налога в размере 10% от минимальной заработной платы - 650 грн.
Поэтому ставку единого налога лучше уточнить в вашем городском/сельском совете.

При этом один из наиболее часто задаваемых вопросов звучит так: "Должны ли местные советы принимать решения о размерах ставки единого налога ежегодно?"
Нет, не должны. Поэтому, если ваш городской/сельсовет не принял новое решение об изменении ставки единого налога в 2022 году, то продолжает действовать ставка, установленная ранее.
Вместе с тем, если ваш городской/сельский совет вообще никогда (точнее с 1 января 2011 года) не принимал решения о размере ставки единого налога, то для вас действует максимальная ставка, установленная налоговым кодексом (10% от социальной льготы (или 248,10) грн) для первой группы и 20% от минимальной заработной платы (или 1300,00 грн) для второй группы плательщиков единого налога).
Однако если ваш городской/сельский совет установил ставку единого налога меньше максимального уровня (менее 10% для 1 группы или менее 20% для 2 группы плательщиков единого налога), вам не следует забывать, что согласно п. 293.7 ст. 293 Налогового кодекса, если вы осуществляете деятельность на территориях нескольких городских/сельских советов, то в таком случае платите единый налог все равно по ставке 20%, независимо от того, какая ставка установлена ​​вашим городским/сельским советом.
К примеру, у вас есть торговая точка (или цех) не только в Харькове, но и в другом населенном пункте. Для вас ставка по-прежнему – 20% от минимальной заработной платы (1300,00 грн), а не 10%, как установлено Харьковским горсоветом.

Для предпринимателей на общей системе налогообложения:
- ставка НДФЛ в 2021 году – 18% от суммы чистого дохода.
Если кто забыл, то чистый доход – это доход минус документально подтвержденные расходы.

Минимальный месячный размер (по желанию можно платить больше, но никто этого не делает) единого социального взноса(ЕСВ) в 2022 году для плательщиков(с января 2022 года):
- единого налога первой, второй и третьей групп – 1430,00 грн;
- на общей системе налогообложения – 1430,00 грн.

А с октября 2022 года и до конца 2022 года:
- единого налога первой, второй и третьей групп – 1474,00 грн;
- на общей системе налогообложения – 1474,00 грн.

СРОКИ СПЛАТЫ

Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков:
1) первой и второй групп - ежемесячно авансом не позднее 20 числа текущего месяца;
2) третьей группы единого налога за:
- I квартал - 20 мая 2022 года;
- II квартал - 19 августа 2022 года;
- III квартал - 21 ноября 2022 года;
- IV квартал - 20 февраля 2023 года.

Важно!
Обратите внимание, что для плательщиков единого налога первой и второй групп сроки уплаты единого налога не переносятся. Таким образом, если срок уплаты (20 число) приходится на выходной (нерабочий) день, единый налог необходимо уплатить в последний рабочий день перед 20 числом.

При этом имейте в виду: если вы платите налоги в вечернее время (после 16:00 – 17:00), то они будут зачислены в бюджет только на следующий день. Таким образом, во избежание лишних споров с фискальными органами старайтесь не дотягивать с уплатой единого налога до последнего дня, а если так произошло, то платите его хотя бы до обеда.

В то же время при желании плательщики единого налога первой и второй групп могут уплатить единый налог заранее (на несколько месяцев или даже на год). Главное – не забыть потом об этом.

Платник единого налога третьей группы, при желании тоже может перечислять единый при каждом поступлении денег, а не ждать конца квартала, накапливая/собирая сумму налога на расчетном счете.

Предельные сроки уплаты ЕСВ для всех ФЛ-П - независимо от системы налогообложения (включая общую систему):
- за 1-й квартал - 19 апреля 2022 года;
- за 2-й квартал - 19 июля 2022 года;
- за 3-й квартал - 19 октября 2022 года;
- за 4-й квартал - 19 января 2023 года.

Опять же при желании ЕСВ можно оплачивать и помесячно (по 1430,00 грн\ 1474,00 грн) или авансом в год вперед (17292,00 грн).

СРОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИЙ

Предельные сроки подачи декларации по единому налогу для плательщиков:
1) первой и второй групп один раз в год, за 2022 год - не позднее 1 марта 2023 года;
2) третьей группы по:
- I квартал - 10 мая 2022 года;
- полугодие - 9 августа 2022 года;
- 9 месяцев - 9 ноября 2022 года;
- год - 9 февраля 2023 года.

Предельный срок подачи декларации о доходах за 2022 год для ФЛ-П на общей системе - 09 февраля 2023 года.

Отчет с ЕСВ подается всеми ФЛ-П один раз в год, за 2022 год - не позднее 9 февраля 2023 года.